全世界的电子烟税你了解多少?-又见外烟

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全世界的电子烟税你了解多少?

2021-07-02 21:38:35 admin

全世界的电子烟税你了解多少?

2021/07/02 | 知识

随着电子烟越来越流行,它自然成为政府需要税收的目标。由于电子烟通常由吸烟者和前吸烟者购买,因此税务机关正确地认为,花在电子烟上的钱不是花在传统烟草产品上的钱。几十年来,政府一直依赖卷烟和其他烟草产品作为收入来源。

电子烟设备和烟油是否应该像烟草一样征税几乎无关紧要。政府看到他们正在推动吸烟者远离烟草,他们明白他们必须弥补损失的收入。因为电子烟看起来像吸烟,而且有大量公共卫生人士反对电子烟,它成为政客们的一个有吸引力的目标,尤其是因为他们可以用各种可疑的健康声明来证明征税是合理的。

在美国和其他地方,正在提议并定期通过电子烟税。该税通常遭到烟草减害倡导者、电子烟贸易组织代表和电子烟消费者的反对,而烟草控制组织和肺、心脏和癌症协会则支持该税。

为什么政府要对电子烟征税?

对特定产品征税的原因有很多,通常称为消费税:为税务机关筹集资金,改变征税者的行为,以及抵消使用该产品的环境、医疗和基础设施成本。例如,对酒精征税以阻止过度饮酒,对汽油征税以支付道路维护费用。

烟草制品长期以来一直是消费税的征收对象。由于吸烟的危害使整个社会(吸烟者的医疗保健)付出了代价,烟草税支持者认为烟草消费者应该为此付出代价。有时对酒精或烟草征收的消费税也被称为罪恶税,因为它们也会惩罚饮酒者和吸烟者的行为——理论上,这有助于说服这些罪犯放弃他们的邪恶行为。

但是,由于政府对税收的依赖,吸烟率的下降造成了财政缺口,必须通过其他收入来源来弥补,否则政府必须减少支出。烟草税是大多数政府的重要收入来源,除了对大多数消费品征收标准销售税之外,还要征收消费税。

电子烟税如何运作?

大多数美国消费者为其电子烟产品支付州(有时是地方)税,因此在消费税增加之前,政府已经从电子烟销售中受益。销售税通常按所购产品零售价的百分比征收。在许多其他国家/地区,消费者支付“增值税”(VAT),其运作方式与销售税相同。至于消费税,有几个基本类别。

最常见的电子烟税形式之一是在零售领域。有些税种涵盖所有电子烟产品(例如纽约州的 20% 税),而有些则只针对烟油。通常只对销售含尼古丁的油类征税。

批发税表面上是从批发商(通常是分销商)那里征收的,批发商将产品出售给在该州零售店转售产品的企业。税收通常是批发价格(成本)的百分比。它可用于所有电子烟产品,或仅用于含有尼古丁的产品。虽然批发税不向产品的最终用户收取,但税收成本通常包含在产品的零售价中。

美国的电子烟税

在美国,电子烟没有联邦税。国会提出了一项对电子烟征税的法案,但到目前为止,没有一项法案获得通过所需的支持。

美国各州、地区和市政当局对电子烟征税

到 2019 年,九个州和哥伦比亚特区将对电子烟产品征税。这一数字在 2019 年前七个月翻了一番多。 一年多来,关于 Juul 和青少年电子烟的道德恐慌几乎每天都上头条,促使立法者采取行动“阻止疫情”。

截至2021年初,已有29个州、部分市县、哥伦比亚特区和波多黎各对电子烟产品征税。

阿拉斯加州

虽然阿拉斯加没有州税,但一些城市有自己的电子烟税:

·朱诺、西北北极和彼得堡对含尼古丁的产品征收相同的 45% 批发税

·锚地市政府已通过55%批发税,2021年1月1日起实施

·马塔努斯卡苏西特纳自治镇征收55%的批发税

加利福尼亚州

加州对“其他烟草产品”的税收每年由州平等委员会制定。它反映了对卷烟征收的所有税款的百分比。最初,这是批发成本的 27%,但在提案 56 将卷烟税从每包 0.87 美元提高到 2.87 美元后,电子烟税急剧增加。对于从 2020 年 7 月 1 日开始的一年,所有含尼古丁产品的税收为批发成本的 56.93%

科罗拉多州

2020 年,科罗拉多州的选民批准对含尼古丁的电子烟产品(包括瓶装烟油)征收不断升级的税,这反映了科罗拉多州对非卷烟烟草产品的征税。该税将于 2021 年 1 月 1 日生效,税率为 30%(制造商的标价),并将在 2022 年增至 35%,2023 年增至 50%,2024 年增至 56%,最终在 2027 年增至 62%。作为FDA的“修改风险”,税率将降低50%

康涅狄格

国家对卷烟油(烟弹、烟弹、雪茄类)征收两级税,每毫升 0.40 美元,对批发开放系统产品(包括瓶装电子烟液和电子烟设备)征收 10%

特拉华州

对含有烟油的尼古丁征收每毫升 0.05 美元的税

哥伦比亚特区

美国国会将电子烟归类为“其他烟草产品”,并根据与卷烟批发价挂钩的税率对批发价征税。对于含有电子烟的设备和尼古丁,目前税率为批发成本的 96%

乔治亚州

对封闭系统产品(烟弹、烟弹、类香烟)中的卷烟油征收每毫升 0.05 美元的税,对开放系统设备和瓶装卷烟油征收 7% 的批发税

伊利诺伊州

所有电子烟产品将征收 15% 的批发税。除了全州税外,库克县和芝加哥市(位于库克县)还有自己的电子烟税:

·芝加哥对任何含有尼古丁的电子烟产品(瓶装烟油或预装设备)征收每单位 1.50 美元的税,并对每毫升烟油单独征收 1.20 美元的税(芝加哥电子烟用户也必须缴纳库克县每毫升 0.20 美元的税。)因为税收高,芝加哥的一些电子烟商店出售零尼古丁和 DIY 尼古丁,以避免每毫升大瓶烟油的高税

·库克县以每毫升 0.20 美元的税率对含有尼古丁的产品征税

印第安纳州

印第安纳州在其 2021 年预算法案中包括了两级电子烟税。新税将是封闭系统产品(如预装烟雾弹)批发成本的 25%,以及开放系统产品(销售税)零售成本(如瓶装产品)的 15%。该税将于 2022 年 7 月 1 日生效。

堪萨斯州

对所有香烟油征收每毫升 0.05 美元的税,无论它们是否含有尼古丁

肯塔基州

对瓶装油和开放系统设备征收 15% 的批发税,对预装墨盒和盒子征收每单位 1.50 美元的税

路易斯安那州

对含有电子烟油的尼古丁征收每毫升 0.05 美元的税

缅因州

对所有电子烟产品征收 43% 的批发税

马里兰州

对所有开放式电子烟产品(包括烟油)征收 6% 的销售税,对容量小于 5 毫升的容器(烟弹、烟弹、一次性用品)中的烟油征收 60% 的销售税. 除了州税:

·蒙哥马利县对所有电子烟产品征收30%的批发税,包括不含烟油的设备

马萨诸塞州

对所有电子烟产品征收 75% 的批发税。法律要求消费者提供证据证明其电子烟产品已被征税,否则将被拘留,初犯罚款5000美元,第二次罚款25000美元

明尼苏达州

2011 年,明尼苏达州成为第一个对电子烟征税的州。该税最初为批发成本的 70%,但在 2013 年增加到批发成本的 95%。 这些成品含有尼古丁(一次性电子烟、烟弹电子烟、瓶装烟油)并从其他州进口. 但是,对于明尼苏达州生产的瓶装烟油,仅对尼古丁本身征税

内布拉斯加州

国家不对电子烟产品征税,但有一个城市:

·自2019年起,奥马哈已将电子烟产品纳入全市3%的烟草税

内华达

对所有电子烟产品征收 30% 的批发税

新罕布什尔

对开放系统电子烟征收 8% 的批发税,对封闭系统产品(烟弹、烟弹、香烟)征收每毫升 0.30 美元的批发税

新泽西州

新泽西州对墨盒和基于墨盒的产品征收每毫升 0.10 美元的关税,瓶装零售价的 10% 和批发价的 30%。新泽西州立法者于 2020 年 1 月投票决定将两级电子烟税提高一倍,但新法案被州长菲尔墨菲否决

新墨西哥

新墨西哥州有两个级别的电子烟油税:瓶装烟油批发12.5%,容量小于5ml的烟弹每支0.50美元

纽约州

对所有电子烟产品征收 20% 的零售税

北卡罗来纳

对含有烟油的尼古丁征收每毫升 0.05 美元的税

俄亥俄州

对含有烟油的尼古丁征收每毫升 0.10 美元的税

俄勒冈州

对所有尼古丁“吸入输送系统”征收 65% 的批发税,包括硬件和“组件”(包括焦油)。该税还包括加热的不可燃烟草产品 (HNB),例如 iqos,但免除在有执照的外烟药店销售的所有电子烟产品

宾夕法尼亚州

宾夕法尼亚州最初对所有电子烟产品征收 40% 的批发税,但法院在 2018 年裁定该税仅适用于烟油和含有烟油的设备。宾夕法尼亚州蒸汽税在批准的第一年关闭了 100 多家小企业

波多黎各

烟油关税为每毫升0.05美元,电子烟每单位关税为3.00美元

犹他州

对石油和预填充设备征收 56% 的批发税

佛蒙特

对石油和设备征收 92% 的批发税——所有州中最高的税收

弗吉尼亚州

对含有烟油的尼古丁征收每毫升 0.066 美元的税

华盛顿州

该州于 2019 年通过了两级零售油税。 它对购买者每毫升烟油(含或不含尼古丁)和小于 5 毫升的烟弹收取 0.27 美元;在大于 5 毫升的容器中每毫升烟油向我们收取 0.09 美元

西弗吉尼亚

对所有烟油征收每毫升 0.075 美元的税,无论它们是否含有尼古丁

威斯康星州

烟弹、烟弹、雪茄类烟油每毫升仅征税 0.05 美元,无论其是否含有尼古丁

怀俄明州

对所有蒸汽产品征收 15% 的批发税

全球电子烟税

和美国一样,全世界的立法者都不知道电子烟产品。在立法者的眼中,这些新产品似乎对卷烟税构成了威胁(事实上),因此他们的冲动往往是征收高税并希望最好。

国际电子烟税

阿尔巴尼亚

对含有烟油的尼古丁征收每毫升 10 列克(0.091 美元)的税

阿塞拜疆

所有石油每升 20 马纳特(11.60 美元)(每毫升约 0.01 美元)

巴林

对于含尼古丁的油,税收为税前价格的 100%。这相当于零售价的 50%。征税目的不明,据说国家禁止使用电子烟

克罗地亚

虽然克罗地亚的账上有电子烟税,但目前的税率为零

塞浦路斯

将对所有电子烟征收每毫升 0.12 欧元(0.14 美元)的税

丹麦

丹麦议会已批准对每毫升征收 2.00 丹麦克朗(0.30 美元)的税,该税将于 2022 年生效。电子烟和减少危害的倡导者正试图推翻该立法

爱沙尼亚

2018 年,爱沙尼亚对所有卷烟油征收每毫升 0.20 欧元(0.24 美元)的消费税。2020 年 12 月,riigikogu(议会)暂停征税——从 2021 年 4 月 1 日起生效,一直持续到 2022 年 12 月 31 日——以结束因过度征税而增长的大型黑市(和香料禁令)。据消费尼古丁组织 nnasmoke free Estonia 称,“自混合、跨境和走私油占爱沙尼亚总市场的 62-80%。”

芬兰

将对所有烟草油征收每毫升 0.30 欧元(0.34 美元)的税

希腊

将对所有烟草油征收每毫升 0.10 欧元(0.11 美元)的税

匈牙利

将对所有烟草油征收每毫升 20 福林(0.07 美元)的税

印度尼西亚

印度尼西亚的税收为零售价的 57%。它似乎只适用于含尼古丁的烟草油(烟草的提取物和香精)的措辞。官员似乎更喜欢公民继续吸烟

意大利

经过多年对消费者征税使电子烟的成本是吸烟的两倍,意大利议会于 2018 年底批准了一项新的、更低的电子烟税率。新税比原税低 80-90%。目前,含烟油的尼古丁税为每毫升 0.08 欧元(0.09 美元),不含尼古丁的产品的税为 0.04 欧元(0.05 美元)。对于选择自制烟油的意大利电子烟用户,PG、VG和调味剂均不征税

约旦

设备和含尼古丁油的税率为 CIF(成本、保险和运费)价值的 200%

哈萨克斯坦

虽然哈萨克斯坦的账上有电子烟税,但目前的税率为零

肯尼亚

肯尼亚税于2015年实施,设备税为KSHS 3000(27.33美元),更换KSHS 2000(18.22美元)。税收使电子烟比吸烟贵得多(每包 0.50 美元)——而且可能是世界上最高的

吉尔吉斯斯坦

含烟油的尼古丁每毫升收费一吉尔吉斯斯坦(0.014美元)

拉脱维亚语

不寻常的拉脱维亚税收使用两个基础来计算烟草油的消费税:每毫升 0.01 欧元(0.01 美元)和对使用的尼古丁重量征收的附加税(每毫克 0.005 欧元)

立陶宛

所有油类每毫升关税 0.12 欧元(0.14 美元)

马来西亚

对电子烟设备征收 10% 的税,对烟油征收每毫升 40 美分(0.10 美元)的税。但是,含有尼古丁的产品只能通过处方合法获得

黑山

将对所有烟草油征收每毫升 0.90 欧元(1.02 美元)的税

北马其顿

关税为每毫升 0.2 马其顿第纳尔(0.0036 美元)。该法律包括允许在 2020 年至 2023 年每年 7 月 1 日自动增加税收的条款

巴拉圭

法律将电子烟归类为烟草产品,并征收 16% 的税(可能基于批发价格)。但是,大多数卖家不会将其产品注册为烟草,而是以其他方式进口

菲律宾人

每 10 毫升(或 10 毫升)含尼古丁的烟草油(包括预充式产品)征收 10 菲律宾比索(0.20 美元)的税。换句话说,任何大于 10 毫升但小于 20 毫升的体积(例如,11 毫升或 19 毫升)都以 20 毫升的比例充电,依此类推

波兰

将对所有烟草油征收每毫升 0.50 波兰兹罗提(0.13 美元)的税

葡萄牙

对含有烟油的尼古丁征收每毫升 0.30 欧元(0.34 美元)的税

罗马尼亚

对含有烟油的尼古丁征收每毫升 0.52 罗马尼亚列伊(0.12 美元)的关税。有一种方法可以根据消费价格的增长每年调整税收

俄罗斯

雪茄之类的一次性产品按每件 50 卢布(0.81 美元)征税。含尼古丁的烟油按每毫升 13 卢布和 0.21 美元的税率征税

沙特阿拉伯

石油和设备的关税是税前价格的 100%。这是零售价的50%

塞尔维亚

所有油类每毫升关税 4.32 SD(0.044 美元)

斯洛文尼亚

含烟油的尼古丁每毫升征收 0.18 欧元(0.20 美元)的税

大韩民国

第一个征收国家电子烟税的国家是大韩民国(韩国,西方俗称韩国)——2011年,明尼苏达州于同年开始对烟油征税。目前,国家对烟草和石油有四种单独的税收,每一种都指定用于特定的支出目的(国家健康促进基金就是其中之一)(这类似于美国,联邦香烟税是最初用于支付儿童健康保险计划。韩国的各种烟油税加起来为每毫升1799韩元(1.60美元),一次性和替换烟弹的废物税为每20个烟弹24.2韩元(0.02美元)

瑞典

对含有烟油的尼古丁征收每毫升 2 克朗(0.22 美元)的税

多哥

税高达 45%(据信以批发价为准)

阿拉伯联合酋长国 (UAE)

石油和设备的税是税前价格的 100%。这是零售价的50%